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[求助]高财第二章的这道题目怎么算出来的？ [复制链接]

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电梯直达

楼主

发表于 2006-9-15 00:32:47 |只看该作者 |倒序浏览

中原公司本年应交所得税33万元,所得税率为33%,应计入纳税所得的永久性差额为10万元,不应计入纳税所得的时间性差额为4万元,如果该公司采用纳税影响会计法核算,本年净利润数额为多少?

A .33 B.69.7 C.59.68 D.73

答案:C

我算了半天也没有算出来,哪位前辈能帮我算一下?感激不尽!!!

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仁者

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沙发

发表于 2006-9-16 09:05:41 |只看该作者

题目中给出的是应交所得税33万,由此可知33/33%=100,100万是应纳税所得额,将应纳税所得额调整为利润总额,

100-10+4=94,由于有4万不应计入应纳税所得额的时间性差异,因此,这是应纳税时间性差异,在递延税款贷方,贷递延税款4*33%=1.32,贷应交说金--应交所得税33,借所得税34.32,94的利润总额-34.32的所得税费用，就是59.68的净利润

一切有为法如梦幻泡影如露亦如电应作如是观

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板凳

发表于 2006-9-16 21:05:18 |只看该作者

终于搞明白了,,感谢,感谢,感激不尽!!!!

[em05]

仁者

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地板

发表于 2006-9-17 09:14:27 |只看该作者

呵呵，不用谢我，这题也不是我算出来的[em29]

一切有为法如梦幻泡影如露亦如电应作如是观

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