银行会计试题

艾昕儿

银行会计2002试卷
第一部分

选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

1.银行会计的具体对象是( )

A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )

A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则

3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( )

A.任务 B.作用 C.职能 D.特点

4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( )

A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证

5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( )

A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( )

A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票

7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( )

A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票

8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )

A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户 应收利息 应收利息 利息收入 利息收入 C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户 应收利息 应收利息

9.票据贴现实付金额为( )

A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融—贴现利息 D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( ) A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行

11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )

A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来

12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )

A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( )

A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制

14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( )

A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出”

15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )

A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权

16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )

A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积

17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( )

A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( )

A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税

19.资产负债表设置的基本原理是( )

A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额 D.记帐规则

20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( )

A. 流动资产/流动负债 B. 逾期贷款/资本金 C. 固定资产净值/资本金 D.利润总额/资本金 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。 1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择( )

A.借贷复式记帐法 B.资金收付复式记帐法 C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财产收付复式记帐法

2.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )

A.余额表 B.科目日结单 C.总帐 D.日计表 E.分户帐

3.出纳错款的处理原则包括( )

A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占

4.银行的营业外收入应包括( )

A.固定资产盘盈 B.出纳长款收入 C.固定资产清理净收益 D.罚款收入 E.教育费附加返还款等 5.银行固定资产的计价方法主要有( )

A.按原始价值计价 B.按公允价值计划 C.按完全重量价值计价 D.按转移价值计价 E.按净值计价

第二部分 非选择题 三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

1.科目日结单 2.银行汇票 3.金融企业往来 4.资金公积 5.成本率

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

五、论述题(本大题共1小题，10分)

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。

六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共20小题，每小题2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。

4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。

5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。

13.发生出纳长款一笔，金额500元。

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4% 17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。

19.预提公益金30万元。

20.结转本行本季的投资收益20万元。 全国2002年4月高等教育自学考试 银行会计学试题参考答案

一、单项选择题(每小题1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.C 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.C 15.C 16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多项选择题(每小题2分，共10分)

1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名词解释题(每小题2分，共10分)

1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题(每小题5分，共10分)

1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括： ①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。 ②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符； ③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额 时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。 利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息 若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题(本大题共1小题，10分)

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。 联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。 区别： 1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同 3.放款的期限不同 4.计收利息的时间不同 5.资金的流动性不同

六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)

1.借：××活期存款—M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000

2.借：活期储存款 20，000 —整整定储李明户 利息支出 461 贷：现金 20，461

3.借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000

4.借：存放中央银行款项—财政性存款户 100，000 贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100，000

5.借：无形资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000

6.借：固定资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 待处理财产损溢 18，000

7.借：汇出汇款—A单位户 100，000 贷：辖内往来等 98，000 ××活期存款——A单位户 2，000

8.借：××活期存款—甲公司户 300，000 贷：本票 300，000

9.借：××活期存款—乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000

10.借：××活期存款—乙公司户 2，000，000 贷：应解汇款及临时存款—乙公司户 2，000，000

11.借：辖内往来等 50，000 贷：××活期存款—甲公司户 50，000

12.借：辖内往来等 100，000 贷：××活期存款—A单位户 100，000

13.借：现金 500 贷：暂收款项—待处理出纳长款户 500

14.借：××活期存款 ￥827720 贷：外汇买卖 ￥827720 借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000 贷：汇出外汇款等 U.S. ＄100，000

15.借：现金 150，000 贷：汇出汇款—王敏户 150，000

16.借：贴现 2，000，000 贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50 利息收入 7555.56

17.借：其他营业支出 50，000 贷：累计折旧 50，000

18.借：营业费用 4，000 贷：无形资产 4，000

19.借：利润分配—提取法定公益金 300，000 贷：盈余公积—法定公益金 300，000

20.借：投资收益 200，000 贷：本年利润 200，000

艾昕儿

银行会计 01
2001年下半年自学考试全国统一命题试卷 本试题分两部分：第一部分为选择题（30分），第二部分为非选择题（70分）。满分100分，考试时间150分钟
第一部分 选择题
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的号码镇在题干的括号内。
l银行主要的资金运用是（）。 ①贷出资金②库存现金、金银、外汇占款 ③固定资产占款④其他资金运用
2 对无形资产、递延资产、其他资产按受益期摊销是执行()核算原则的体现。 ①谨慎性②权责发生制③历史成本④划分两类支出
3．“利润分配”科目，按其性质分类，属于（）。 ①资产类科目②负债类科目③损益类科目④所有者权益类科目
4对现金收入凭证，应贯彻（） ①“先收款，后记账”的原则②“先记账，后付款”的原则③“收妥抵用”原则④“先记付款单位账，后记收款单位账”原则
5登记银行分户账，要求（）。 ①逐笔记账，月末结余②定期记账，定期结余 ③逐笔记账，逐笔结余④汇总记帐，月未结余
6存款人办理日常现金收付和转账结算，应通过（）办理 ①一般存款账户②基本存款账户③专用存款账户④临时存款账户
7 存款计息积数的涵义是指（）①本金×时间②存（取）款余额×间隔天数③存（取）发生额×间隔天数④存（取）款发生额×当日起算至6月30日止的天数
8 对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算 ①“活期存款”②“应解汇款及临时存款”③“汇出汇款”④“保证金”
9．采取预扣利息的贷款是（）。 ①信用贷款②保证贷款③抵押或质押贷款④票据贴现贷款
10．只能在异地进行货币收付的票据结算业务是指（）结算。 ①银行本票②商业汇票③银行汇票④支票
11．银行贷款分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、催收贷款和呆账贷款，其划分的标准是（）
①贷款性质和风险程度②贷款的质量 ③贷款的流动性④贷款人承担的经济责任
12．每日，出纳部门将现金库存薄上的今日库存数与现金科目总账上的本日余额核对，是为了达到（）。
①账款相符②账账相符③账据相符④账实相符
13．在我国，外汇业务在记账方法上的特点表现为采用（）。 ①借贷复式记账法②外汇统账制③单式记账法④外汇分帐制
14．对固定资产清理的净收益，应结转入（）账户核算。 ①“营业外支出”②“营业外收入” ③“其他营业收入” ④ “投资收益”
15．在无形资产摊销核算中，应借记的账户是（）。 ①“其他营业支出”②“手续费支出”③“营业费用” ④“管理费用”
16．“利润分配一未分配利润”账户的借方金额反映（） ①年末实现的累计利润②年末累计的未分配利润 ③年末实现的累计亏损④年末累计的未弥补亏损数
17．银行在吸收投资时，对实物资产的计价原则是（）。 ①评估确认或合同协议约定价②原账面净值 ③原账面原值④实际缴纳金额
18．资产负债表是根据（）填制的。 ①账户的发生额②账户的发生额和余额 ③账户的期末余额④账户的期初余额
19．下列各指标中，能反映银行短期偿债能力的是（）。 ①固定资产比率②流动比率③利润率①资本风险比率
20．在我国银行经营收入中，其主要收入是（）。 ①手续费收入②投资收益③利息收入④金融企业往来收入等
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有两个以上选项是符合题目要求的，请将正确选项前的号码填在题干的括号内。多选、少选、错选均无分。
1．在指导银行会计要素确认、计量时，应遵循的核算原则有（） ①权责发生制原则②及时性原则③谨慎性原则 ④历史成本原则⑤划分两类支出原则
2银行会计的基本职能是（） ①信用中介②反映（核算）③支付中介④创造货币⑤监督
3．同城、异地均可使用的结算方式有（） ①支票②商业汇票③银行汇票④委托收款⑤信用卡
4银行会计凭证有其特点、主要表现于（）。
①大量采用单式凭证且复写多联②传递环节多③外来的特定凭证多 ④原始凭证与记账凭证可合二为一⑤是记账的依据
5.年度决算的准备工作应包括（） ①清理资金 ②检查各项库存 ③盘点资产 ④核对帐务 ⑤ 核实损益
第二部分 非选择题
三 名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1帐务组织 2一般性存款 3票据贴现贷款 4现金出纳 5利息收入
四 简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
1 简述权责发生制原则的基本要求及在银行会计核算中的应用
2简述银行利润总额的构成内容
五 论述题 （本大题共1小题，10分）
论述银行会计的特点
六、业务题（本大题共3小题，共 40 分）
1．储户张蕊于1999年7月8日来本行存款2万元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款，存期2年，年利率2.43％。但该储户于2001年8月20 日才来行支取本息，试计算应支付的存款利息并编制支取本息的会计分录（活储利率0．99%，利息税从略（5分）
2宏达企业银行基本存款账户上2001 年6月1日存款余额为10万元，承前页的前未计息的累计日积数为2560000。2001年6月15日 该厂销货收款2万元，6月20日结息，年利率0.99％，21 日转存，试计息并转账。（ 5分）
3 根据下列业务编制会计分录（每小题2分，计30分）
① 银行购入汽车一辆，价格80000元，以银行存款支付
② 甲公司需要A市采购商品，9月30日向开户银行提交一式三联“银行汇票申请书”，申请用存款办理往A市的转帐银行汇票20万元，银行经审查同意办理
③ 乙公司收到A单位送来销货款价税合计15万元的转帐支票后，经审查无误填制一式二联进帐单委托本银行收款，当提出的票据在规定的时间无退票通知时，其开户的本行入帐
④ 本行依法拍卖丙企业的抵押品，原登记保管的抵押品价值24万元，拍卖变现15万元，发放的贷款本金16万元，经计算应收利息1万元。
⑤ 经计算，本行本旬缴存中央银行一般性存款应调增15万元，据有关凭证办理转帐
⑥ 发生出纳短款一笔，金额50元
⑦ 9月30日，本行接受甲外贸公司委托用人民币向境外电汇一笔货款50万美元，经审查同意售汇，当日美元汇卖价为1：8.27
⑧ 甲公司收到开户行转来的B单位的托收承付凭证，托收金额5万元，经验单后同意承付
⑨ 乙公司持银行承兑汇票一张，金额10万元，来行申请办理贴现，贴现天数35天，贴现率为6.56‰，经审查办理转帐
⑩ 甲公司提交转帐支票及一式三联进帐单，用以支付本行开户单位的丙企业的货款3000元，经审查办理转帐
⑾经计算，本季应计提固定资产折旧5000元
⑿本行收到捐赠人民币50万元
⒀本行收到拆出资金本金46万元，利息2万元，据有关凭证入帐
⒁预提盈余公积金100万元
⒂甲公司因出纳人员工作失误，签发空头支票一张，金额10000元，银行按规定处以1000元罚款，据特转凭证入帐

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艾昕儿

银行会计 99下
1999年(下)银行会计试题

一、填空题（每空1分，共20分） 1、银行记帐方法按其记帐方式的不同，分为_______和复式记帐法两种。 2、_______是综合反映银行全年业务状况和财务成果的会计报表。 3、出口信用证业务中，_______是没有信用证项下的跟单托化 4、参加分行辖内往来的行处，都由管辖分行发给分行辖内往来行号，专用章和_______。 5、同城票据交换业务中，凡本行处应向他行处清算资金的票据，叫_______交换票据。 6、_______是银行会计核算的基本工具。 7、银行的年度决算，从决算工作进行的程序来说，一般可分为_______和编制决算报表两个步骤。8、“待结算进口款项”科目和“_______”科目是互为对转科目。 9、设备租赁业务中，租赁期内折旧、税款等费用，均由_______负担。 10、买方信贷项下向国外银行的借入款，应由_______负责偿还借入款的本息。 11、信托业务的关系人，一般有委托人、_______和受益人三个方面。 12、银行配售金银业务的专用凭证为“_______”。 13、对异地跨系统汇划款项，如汇出行为双设机构地区，则应采取“_______”的转汇方式。 14、联行往来的基本凭证为_______。 15、贷款业务中，银行会计柜对贷款借据联应按_______顺序排列，专夹保管。 16、活期储蓄存款结息日为每年的_______。 17、银行每日营业终了，应根据_______编制日计表。 18、银行会计凭证的传递，通常是指从受理凭证或编制凭证开始，直至业务处理完毕，帐簿记载核对结束，最后_______为止的整个过程。 19、银行国际汇兑结算业务中，对个人汇款，应凭管理外汇部门核准的“______”提供外汇，并办理外汇汇款手续。 20、银行各表外科目所反映的收入、付出发生额和金额合计数_______ 二、判断题（判断下列各小题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”。每小题1分，共19分） 1、信托代理业务中的代理信用签证是信托部门代购货单位向销货单位所签具的证明，证明购货单位的经济情况及偿还能力，但信托部门不负有保证付款责任。（） 2、财产信托的标的，可包括机器、设备、材料、物资等各种财产。（） 3、出纳部门发生的长款，如确系无法查找、归还的，经审批后，可列作银行的其他营业收人。（） 4、银行办理结算应遵循的原则就是银行不垫款原则。（） 5、进口信用证结算业务，主要包括开立信用证、审单议付及结汇三个环节。（） 6、款项交接登记簿，仅有一个综合数字，不反映明细数字。（） 7、银行汇票结算，付款单位开户银行既是汇出行，又是发报行。（） 8、国际汇兑结算中，汇出法多用于非贸易收支结算。（） 9、某商业银行支行在其上级行的存款，属于支行的资产（） 10、只有独立核算的会计单位，才能办理年度决算。（） 11、汇出国外汇款业务中，如系电汇，则收报行核对电报无误后，即可通知收款人领取汇款，或将款项直接收进往来帐户。（） 12、信托投资业务中，信托公司可直接参与企业管理，并直接参加利润分成。（） 13、只有当一般存款余额发生变动，银行才会调整一般存款的缴存金额。（） 14、丙种外汇存款的对象为在中国境内的居民。（） 15、各商业银行之间的资金拆借，必须通过双方银行在人民银行开立的往来帐户进行核算。（〕 16、汇兑结算方式和委托收款结算方式都适用于异地结算。（） 17、间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的一种外汇标价法。（） 18、与在分户帐页上直接计息的方式相比，采用余额表计算单位活期存款利息更能保证利息计算的准确性。（） 19、对核对无误的商业汇票，持票人开户行应见票即付，将款项转入持票人存款帐户。（） 三、名词解释（每小题3分，共12分） 1、特定凭证 2、外汇买卖 3、联行汇差 4、损益 四、帐务处理题（共21分） 1、某商业银行持现金支票向人民银行提取现金1，000，000元。请作出该商业银行的会计分录。（2分） 2、天津自行车一厂（帐号2010489）委托其开户行天津市工行营业部向杭州第三百货商店（帐号2010013，其开户行为杭州市工行营业部）收取货款8000元。如杭州第三百货有足够存款支付货款，则杭州银行和天津银行的会计分录为：（5分） 3、11月8日，杭州某服装厂（帐号2010789）向开户行市工行西湖支行提交电汇凭证一份，汇往北京某饭店30号房钱生同志旅费20000元，汇入行为北京市工行营业部。11月9日，该营业部收到汇款，当即通知钱生来行取款。11月10日，钱生持身份证明来行支取现金。请作出汇出行和汇入行的会计分录。（6分） 4、10月13日，杭州市建行营业部收到天津市建行营业部邮划借方报单（即代付报单）一份及银行汇票结算凭证第三联，汇票金额为50000元，实际结算金额为45000元。经审核，报单上收报行的行号、行名是本行的，附件上所列的付款单位是湖南长沙市食品商场（帐号为2010533，其开户行为建行长沙市支行）。请分别作出杭州建行和长沙建行的会计分录。（8分） 五、计算题（每小题5分，共10分） 1、97年3月10日，某单位持97年5月6日到期的五万元面额的银行承兑汇票向开户行申请贴现，银行审查同意，当天办理贴现。如月贴现率为7.8‰,则银行应实付多少贴金额? 2、储户张丰于93年2月1日来行存入整存整取定期存款50000元，约定存期一年，利率为6.3‰。如93年5月15日、7月11日一年期利率分别调整为7.65‰，则到期日银行应付多少利息？ 六、简答题（每小题6分，共18分） 1、银行会计核算的对象是什么？ 2、试述银行本票的概念及其特点。 3、信托业务的核算要求是什么？

银行会计 99上
银行会计学试卷
一、填空题（每小题1分，共10分）
1．支票适用于____________范围内，单位、个体经济户和个人之间所有经济活动的结算。
2．商业银行发行金融债券使用____________科目核算。
3．活期储蓄存款是指存款期限不定，储户可随时存取的储蓄存款，按存取款凭证和方式不同分为活期存折储蓄和____________两种，前者一元起存，多存不限，后者500元起存，多存不限。
4．商业银行会计人员应当熟悉本行业务经营管理情况，运用掌握的____________和会计方法，为改善本行内部管理，提高盈利水平服务。
5．商业银行的财务状况在静态情况下，必然存在着的____________恒等关系。
6．凡发生联行业务的行处，均需按营业日于每日营业终了编报____________。
7．信用贷款通常采用____________的方式核算。
8．开户单位取款时，根据“现金付出，____________”的记帐规定，应先在会计部门的有关专柜办理手续。
9．汇出国外汇款，通常有电汇、信汇、票汇、____________和旅行支票五种。
10．为了核算对外投资的盈亏情况，应设置“____________”科目。
二、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。每小题1分，共10分）
1．每日帐务核对时，“现金日记簿”的总数，应与（ ）核对相符。
A．“现金库存簿”的总数B．“现金”科目总帐的余额C．“现金”科目总帐的借方，贷方发生额D．“现金”科目总帐的借方，贷方发生额及余额
2．每日营业终了，应按科目表的顺序排列，对每一会计科目的传票，则分别按（ ）顺序整理排列。
A．转帐贷方，转帐借方，现金收入，现金付出B．转帐借方，转帐贷方，现金付出，现金收入C．现金收入，现金付出，转帐借方，转帐贷方
D．现金付出，现金收入，转帐贷方，转帐借方
3．联行往来从横向看，分为（ ）三种。
A．港澳及国外联行往来，国外代理行往来及同城，行处往来
B．港澳及国外联行往来，全国联行往来和分行辖内往来
C．港澳及国外联行往来，分行辖内往来和支行辖内往来
D．全国联行往来，分行辖内往来和支行辖内往来
4．在中央银行末开通电子联行的地方，商业银行系统内和跨系统（ ）万元以上的汇划款项的划收业务，通过中央银行转汇。
A．十B．二十C．四十D．五十
5．商业银行对于不正常占用的贷款应转入“（ ）”帐户进行核算。
A．逾期贷款B．催收贷款C．非正常贷款D．呆帐贷款
6．目前，银行办理的外汇放款业务，主要有短期外汇贷款和（ ）贷款两种。
A．中长期外汇B．卖方信贷外汇C．买方信贷外汇D．进出口外汇
7．银行的资本金是指（ ）A．商业银行在工商行政管理部门登记的注册资金
B．商业银行股东实际投入的资金C．商业银行拥有的净资产总额
D．商业银行拥有的法人财产总额
8．银行预提固定资产大修费用时，借记“营业费用”帐户，贷记“（ ）”帐户。
A．预提费用B．待摊费用C．递延资产D．大修基金
9．定额支票结算方式适用于下列（ ）款项的结算。
A．商品交易的货款B．劳务款项C．清理旧欠D．收购单位向农户收购农副产品
10．某单位到其开户行办理一年期定期存款的到期支取，银行审查无误后，办理转帐，会计分录如下（ ）

A．借：定期存款——XX户
利息支出
贷：现金
B．借：活期存款——XX户
利息支出
贷：现金
C．借：活期存款——XX户
利息支出
贷：定期存款——XX户
D．借：定期存款——XX户
利息支出
贷：活期存款——XX户

三、多项选择题（在下列各小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母填入题干的括号内。正确答案没有选全或有错选的，该题无分。每小题1分，共10分）
1．商业银行的综合核算系统由（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）组成。
A．日计表B．科目日结单C．余额表D．总帐E．登记簿
2．商业银行信贷部门负责贷款的（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A．监督B．检查 C．审批D．核算E．调度
3．及时清算联行汇差资金具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）意义。
A．控制整个系统银行资金流向B．经办行处控制资金投放
C．组织集聚资金D．轧算资金头寸E．调节货币资金流通量
4．商业银行以设备、工具对外投资的核算要反映的内容包括：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A．设备、工具及其折旧帐面价值的转出B．投资额C．投资收益的取得
D．投入固定资产的收回E．投入固定资产的折旧计提及其分摊
5．银行已经入帐的固定资产，在发生下列（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）情况时可以调整其帐面价值。
A．根据国家规定对固定资产价值重新估价B．增加补充设备或改良装置
C．根据实际价值调整原来的暂估价值D．将固定资产的一部分拆除
E．发现原记固定资产价值有错误
6．商业银行按季计算净利润的方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A．总结法B．分结法C．帐结法D．表结法E．图结法
7．本票与支票相比，具有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）特点。
A．支付能力强B．兑现力强C．安全可靠D．适用范围广E．使用方便
8．企业单位来银行申请办理托收承付结算，必须符合以下条件：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A．该企业为国有企业B．必须是商品交易的有关款项
C．必须有购销合同并在合同上注明使用该结算方式D．金额在4万元或4万元以上E．有商品确已发运的证件
10．零存整取储蓄存款的计息方法主要有：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）
A．用积数计息法B．利息查算表法C．累计积数计息D．固定基数计息法
E．基本公式法
四、判断改题错（在题后括号内对的打“√”，错的打“×”并改正。每小题1分，共10分）
1．商业银行向中央银行发行库交存现金后，出纳员据“现金交款单”登记现金付出日记帐。（ ）
2．旅行支票实质上是一种票汇汇款。（ ）
3．商业银行对外进行的长期投资，应根据实际发生的支出数，区别情况分别采用成本法或权益法核算。（ ）
4．因重估价而产生的固定资产帐面净值的增加，应作为重估价准备，计入资本公积。（ ）
5．以有限责任公司形成的商业银行按规定应从净利润中提取3％的法定公益金。（ ）
6．商业银行应按季编制现金流量表。（ ）
7．在会计新年度开始时，发报行与收报行应将有关上年末联行往来科目的余额不通过分录直接过入联行往来的上年各科目内。（ ）
8．申领信用卡的单位和个人，其存款帐户必须保持足以支付的存款余额以备支用，在存款余额不足的情况下，不允许用款。（ ）
9．单位定期存款应在到期时一次支取，如到期未取，其过期部分，不再计息。（ ）
10．汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇划各种款项。（ ）
五、名词解释（每小题2.5分，共10分）
1．净利润
2．日计表
3．系统内资金往来
4．银行本票
六、实务题（共分二大类，第一大类前1－15题，每小题2分，16－20题每小题3分，第二大类5分，共50分）
（一）根据下列发生的经济业务编写会计分录。
1．某行用盈余公积500，000元弥补亏损。
2．某商业银行总行将汇差资金7，000，000元拨给应收汇差资金的某分行。
3．收到A公司交来的银行汇票及送款单，用款余额90，000元，付款人为安徽合肥市某公司；当即为A公司收帐，并向付款人开户行编发报单。
4．因欠缴财政性存款收到中央银行送来的两联特种转帐罚款传票，罚款金额为8，700元。
5．本行（贴现银行）收到付款人开户行划固的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。
6．营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。
7．储户张江存入1000美元现钞的活期存款。
8．A公司为进口一批设备，在没有现汇的情况下，向当地某分行申请买方信贷外汇贷款50万美元，经信贷部门审核同意发放。
9．从中央银行购入短期国库券100万元，购买成本为101万元，收到中央银行转来的有关凭证。
10．用现金支付某金融机构手续费15，000元。
11．5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）。同时交存现金1000元。
12．利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68，500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
13．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为2，800元，实际结算金额为2，577元。
14．储户汤兵，于19X5年1月5日存入定期存本取息储蓄存款20000元，存期一年，每月取息一次，月利率为7．57%，写出该行办理存款存入及每次支取利息时会计分录。
15．某商业银行发行三年期金融债券面值2，000，000元，年利率为15％，该行以2，006，000元的价格售出债券，写出该行年末计提利息及摊销债券溢价的会计分录。
6．期末，通过计算本期应付所得税为70，000元，可抵减时间性差额为8，000元，所得税税率为30％，无其它调整项目，进行所得税核算。
17．收到从英国汇入款10，000美元，收款人为开户单位B公司，该公司把此款存入其人民币特种存款帐户，当日汇买价为US＄100＝￥831．50。
18．发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款（应收利息为40，000元），超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系统内某行。
19．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额40，000元，在省外某兑付地转让给生物制药厂，实际结算金额为35，000元，写出签发行与兑付行（均为工商银行）帐务处理的会计分录。
20．某储户于19x5年5月10日在本行办理了一年期零存整取定期储蓄存款每月存入金额为100元，该储户于19X6年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期零存整取利率为年利率 6．9％，活期储蓄利率为月利率 2．8‰）。
（二）某商业银行营业利润分析表如下，要求计算并填列表中所缺数字：
XX银行营业利润分析表 单位：万元
项目 本年实际 上年实际
利息收入 75 68
金融机构往来收入 25 20
手续费收入 20 18
其他营业收入 10 10
汇兑收益 2 4
营业收入 　 　
利润总额 31.68 26.40
营业利润率 　

[此贴子已经被作者于2006-5-17 19:09:45编辑过]

3229846

谢谢~~

小小燕

[em02]好

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